Настоящая памятка разработана для информирования пациентов о порядке получения в медицинской организации (стоматологической клинике) Справки об оплате медицинских услуг, необходимой для реализации права на социальный налоговый вычет, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Скачать заявление на выдачу справки для получения налогового вычета, 2026 — 2027 г.
1.1. Социальный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с расходами на оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет при обучении по очной форме).
1.2. Возврат денежных средств осуществляется не медицинской организацией, а налоговым органом по месту учета налогоплательщика после проведения камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
1.3. Медицинская организация в рамках предоставления налогового вычета выполняет исключительно функцию по выдаче документа установленной формы, подтверждающего факт и стоимость оказанных платных медицинских услуг.
2.1. Размер вычета зависит от кода вида лечения, указанного в Справке об оплате медицинских услуг.
2.2. Код услуги 1 — лечение, не относящееся к дорогостоящему.
Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности с другими социальными вычетами (на обучение, уплату страховых взносов и т.п.) не более 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей за налоговый период (календарный год).
Возврату подлежит 13 % от указанной суммы.
2.3. Код услуги 2 — дорогостоящее лечение.
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ. Налоговый вычет предоставляется в размере всей суммы фактически произведенных расходов без ограничения предельной величиной.
Возврату подлежит 13 % от фактически уплаченной суммы.
2.4. Примечание: перечень медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему лечению (имплантация, реконструктивные операции и др.), определяется на основании Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
3.1. Основанием для выдачи Справки является письменное заявление пациента (либо его законного представителя, либо лица, оплатившего лечение, при наличии подтверждающих документов).
3.2. Заявление подается лично в регистратуре медицинской организации в очном формате. Это требование обусловлено необходимостью идентификации заявителя и сверки персональных данных, указанных в заявлении и в первичной медицинской документации.
3.3. К заявлению предъявляются следующие требования:
3.4. В случае невозможности личной явки заявителя допускается подача заявления представителем при наличии нотариально удостоверенной доверенности.
3.5. Срок подготовки Справки составляет не более 30 (тридцати) рабочих дней с даты регистрации заявления.
Указанный срок установлен внутренним регламентом медицинской организации и не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.
3.6. По истечении указанного срока Справка может быть выдана заявителю следующими способами:
3.7. Выбор способа получения Справки указывается заявителем в заявлении.
4.1. Пациент (налогоплательщик) имеет право:
5.1. Медицинская организация обязана:
6.1. Настоящая памятка носит информационный характер. Порядок предоставления налогового вычета, перечень необходимых документов и сроки возврата денежных средств определяются налоговым законодательством Российской Федерации.
6.2. Медицинская организация не осуществляет расчет суммы вычета, не принимает налоговые декларации и не несет ответственности за решения налоговых органов по результатам проверки.
